Инструкция для тех, кто хочет торговать товарами с маркировкой
1. Проверьте, затронут ли вас изменения в Налоговом кодексе РФ
С 2020 года розничным предприятиям на ЕНВД и ПСН запретили торговать тремя видами маркированных товаров:
- лекарственными средствами;
- меховыми изделиями;
- обувью.
Если вы работаете на ЕНВД или ПСН и планируете продавать эти товары, нужно будет выбрать другую налоговую систему (СНО).
2. Определите, какая СНО подойдет вашему бизнесу
ЕНВД и ПСН можно сменить на общую или упрощенную систему.
На общей могут работать все организации, а на упрощенной — только предприятия, у которых:
- штат меньше 100 человек;
- доход по результатам 9 месяцев года, когда было подано заявление о переводе на УСН, меньше 112 500 000 руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Упрощенку нельзя применять страховым компаниям, нотариальным конторам, ломбардам и другим предприятиям, указанным в п. 3 статьи 346.12 НК РФ.
На что обратить внимание при выборе налоговой системы
| Кому подходит | Какие налоги предусматривает | |
|---|---|---|
| Общая налоговая система (ОСН) | Всем организациям. Предпочтительна, если ваш бизнес относится к импорту или большая часть ваших партнеров работает с НДС. |
|
| Упрощенная налоговая система (УСН) | Подходит не всем. Проще, чем ОСН. |
Система имеет две разновидности:
|
Предприятия и на ОСН, и на УСН вправе учитывать только целесообразные расходы, например, приобретение канцелярских принадлежностей, а не шубы для руководителя. Список таких затрат для УСН меньше.
Выбрать систему налогообложения можно с помощью калькулятора на портале ФНС.
3. Подайте заявку о смене режима в ФНС
Как сменить ЕНВД на УСН
| Что нужно сделать | В какой срок |
|---|---|
| Направить в ФНС заявление о переводе на УСН по форме № 26.2-1 (приказ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829) | До 31.12.2020 |
|
Направить в ФНС предупреждение о завершении работы по ЕНВД по форме: (приказ от 11 декабря 2012 № ММВ-7-6/941@). |
Не позднее 5 трудовых дней после перевода на УСН — то есть до 15.01.2021. |
Как сменить ЕНВД на ОСНО
| Что нужно сделать | В какой срок |
|---|---|
|
Направить в ФНС предупреждение о завершении работы по ЕНВД по форме: |
Не позднее первых 5 трудовых дней нового года — т.е. до 15.01.2021. |
Если своевременно не снять предприятие с учета по вмененке, вы утратите право на специальный режим и будете обязаны перейти на ОСН. Для этого потребуется пересчитать налоги с начала квартала, когда был продан товар с маркировкой (ст. 346.26 НК РФ). Не забудьте представить в налоговую документы о завершении работы по ЕНВД, иначе вы получите штраф — 200 рублей (п.1 ст. 126 НК РФ).
Если не успели встать на учет по УСН в 2020 году, вы сможете выбрать эту СНО в 2021 году.
Как сменить ПСН на УСН
| Что нужно сделать | В какой срок |
|---|---|
| Направить в ФНС заявление о переводе на УСН по форме № 26.2-1 (приказ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829) | До 31.12.2020 |
Как сменить ПСН на ОСН
Если хотите торговать продукцией с маркировкой, просто не продлевайте патент. После того, как действие патента подойдет к концу, вас переведут на общую налоговую систему.
Если своевременно не снять предприятие с учета по ПСН, вы утратите на него право и будете обязаны перейти на ОСН. Для этого потребуется пересчитать налоги с начала действия ПСН или с начала года (ст. 346.26 НК РФ). Сообщить в ФНС о потере права на ПСН вы должны не позднее 10 дней с момента реализации продукции с маркировкой (форма введена приказом от 12 июля 2019 № ММВ-7-3/352).
4. Поменяйте СНО на ККТ
При переходе на другой налоговый режим обязательно смените его и в настройках кассы. Вам не придется перерегистрировать ККТ в ФНС — касса автоматически создаст чек о смене параметров регистрации и направит его оператору фискальных данных. Исправить настройки нужно до начала торговли.
Чтобы правильно сменить налоговый режим в настройках онлайн-кассы, свяжитесь со специалистами обслуживающего центра СКБ Контур. Подробнее.
Нужно ли менять ФН при смене системы налогообложения?
При переходе на упрощенку другой накопитель не нужен. Используйте ваше устройство до окончания срока службы, а затем выберите новый ФН.
При переходе на общий налоговый режим проверьте паспорт устройства. В 54-ФЗ указано, что организации на ОСНО могут применять любые ФН, если не реализуют подакцизную продукцию или не находятся в отдаленной местности. С этими ограничения можно устанавливать только накопители со сроком службы 13 и 18 месяцев. Если ваше предприятие под них не попадает, менять ФН при переходе на ОСНО не потребуется до завершения срока службы устройства.
Обратите внимание, что некоторые производители могут самостоятельно вводить ограничения на фискальные накопители со сроком службы 3 года. Такие ограничения будут прописаны в паспорте устройства. Поэтому, если ваш накопитель рассчитан на 3 года, проверьте паспорт устройства. Возможно, этот ФН не подходит для общей налоговой системы, тогда вам нужно будет его заменить.
5. Укажите новую СНО в программе, которая передает ассортимент на ККТ
Чтобы касса формировала чеки с другой налоговой системой, исправьте СНО в сортаменте, который вы отправляете на ККТ.
Исправить СНО в сервисе необходимо до начала торговли.
В списке товаров также необходимо отметить систему налогообложения, которая применяется при их реализации. Если отметили ОСНО, укажите ставку НДС (нулевая, 10 или 20 %).
Ответы на популярные вопросы
1. Можно ли торговать другими видами маркированной продукции на ЕНВД и ПСН?
На ЕНВД и ПСН могут работать розничные продавцы одежды, автомобильных шин, духов и другой продукции с маркировкой.
ЕНВД и ПСН нельзя применять только для торговли лекарственными средствами, изделиями из меха и обувью.
2. Можно ли применять сразу несколько СНО?
Предположим, что организация на ЕНВД или ПСН торгует одеждой и меховыми изделиями. Для торговли одеждой она предпочитает сохранить спецрежим, а для торговли шубами — выбрать другую СНО.
В п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на использование спецрежима, если занимается торговлей товарами, которая не относится к розничной торговле согласно ст. 346.27 кодекса. Однако Министерство финансов в письме от 13 ноября 2019 года № 03-11-11/87500 уточнило, что налогоплательщики вправе заниматься торговлей товарами с маркировкой на УСН или ОСНО, а товарами без маркировки — на ЕНВД или ПСН.
ЕНВД запретят для всех
ЕНВД перестанет существовать в 2021 году. Такие изменения в НК РФ внесены п. 8 закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ.
В регионах ЕНВД могут ликвидировать раньше. К примеру, Пермская городская Дума упразднила ЕНВД с начала 2020 года (Решение от 24 сентября 2019 № 204).
3. Как вести учет?
Предприятия на УСН и ОСНО должны вести товарный и бухгалтерский учет. В этом вам помогут:
Товароучетные системы — например, сервис Контур.Маркет автоматизирует учет на основе первичных документов. Вы сможете отследить историю перемещения каждого товара от приема до реализации, а также просмотреть отчеты о прибыли, рентабельности, скидках и продавцах.
Маркет позволяет загружать сканы документов, составлять акты по итогам инвентаризации, выгружать накладные ТОРГ-12. А еще в сервисе есть кассовый модуль, который поможет выполнить требования закона № 54-ФЗ о ККТ.
Бухгалтерские программы — например, сервис Контур.Эльба поможет самостоятельно вести учет организациям и ИП, а сервис Контур.Бухгалтерия пригодится бухгалтерам.
Хорошо, если система товароучета связана с бухгалтерией. Благодаря интеграции Контур.Маркета с Контур.Бухгалтерией и системой 1С: Предприятие, вы сможете выгружать документы и приходные кассовые ордеры в Бухгалтерию и работать с накладными и отчетами о продажах, возвратах и авансах в 1С: Предприятие.
